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前三季度减税降费“成绩单”出炉民营小微企业受益最大

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  • 发布时间:2020-09-05 20:39
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前三季度减税降费“成绩单”出炉民营小微企业受益最大

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  我国减税降费三季度成绩单出炉。

  国家税务总局发布的数据显示,今年前三季度全国累计新增减税降费超过1.78万亿元,其中新增减税超过1.5万亿元,新增社保费降费2725亿元。分税种看,增值税改革新增减税7035亿元。个税两步改革叠加新增减税4426亿元,累计人均减税1764元。

  对企业的跟踪调研分析显示,减税降费政策效应在稳定经济发展预期、激发科技创新活力、增强民营经济向好发展基础、拉动社会消费增长、激发市场主体活力等方面都在持续显现。下一步伴随减税降费的持续落地,还将有更多红利向深度释放。

  在众多减税政策中,小微企业普惠性减税政策受益对象大多是民营企业。前三季度,民营企业享受这项政策新增减税1619亿元,占比为88.61%。减税效应逐渐显现,前三季度新设立民营企业超过500万户,增速接近10%。

  分行业来看,前三季度,各行业门类税负水平,与上年同期相比,均实现不同程度的下降。比如,制造业新增减税4738亿元,占新增减税总额的31.36%,行业税负同比下降1.08个百分点;批发零售业新增减税3258亿元,占新增减税总额的21.56%,行业税负同比下降3.27个百分点。建筑业,交通运输、仓储和邮政业共新增减税1179亿元,占新增减税总额的7.8%,这两个行业税负同比分别下降0.63和0.35个百分点。

  分市场主体来看,前三季度,包括民营企业和个体经济在内的民营经济纳税人新增减税9644亿元,占新增减税总额的64%,受益最大。小微企业普惠性减税政策受益对象大多是民营经济,前三季度,民营经济享受该政策新增减税1619亿元,占比为88.61%。

  国务院发展研究中心研究员冯俏彬分析,小微企业基本上都是民营企业,小微企业普惠性减税是减轻民营企业负担,创造更好发展条件的有效之举。中央财经大学教授樊勇表示,民营企业是中国经济实现高质量发展的重要推动者,税务机关通过实施更大规模减税降费等一系列政策措施,积极释放政策红利,提升了经济发展的活力、动力。

  提振市场主体信心

  国家税务总局有关负责人表示,在国内外经济形势复杂多变的情况下,减税降费政策充分发挥了逆周期调节作用,更直接更有效地惠及广大纳税人、缴费人,稳定了经济发展预期。税务部门调查数据显示,92.2%的纳税人认为,减税降费对企业生产经营活动产生了积极影响,提振了市场主体信心。

  对于此次公布的前三季度减税降费的数据中值得关注的亮点,北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长、教授李旭红在接受《中国产经新闻》记者采访时表示,首先,深化增值税改革成效。今年前三季度,全国累计新增减税15109亿元,其中新增减税主要包括增值税改革新增减税7035亿元(其中,去年5月1日调整增值税税率翘尾减税1184亿元,今年深化增值税改革减税5851亿元),深化增值税改革在新一轮减税降费中对新增减税总额的贡献度达46.56%。

  其次,主要行业税负水平均有所降低。前三季度制造业、批发零售业等主要行业税负明显降低。与此同时,基本实现了建筑业和交通运输业等行业税负有所降低、其他行业税负只减不增的要求。减税降费对企业生产经营活动产生了积极影响,切实减轻了企业负担,可以激发市场主体活力,鼓励企业增加研发投入,稳定了市场主体预期。

  最后,实现普惠性减税与结构性减税并举。前三季度的减税降费聚焦减轻小微企业税负,重点支持了民营和小微企业发展。小微企业普惠性减税政策受益对象大多是民营经济,前三季度,民营经济享受该政策新增减税1619亿元,占比为88.61%。民营经济享受了主要的减税红利,夯实了民营企业的发展基础。而小微企业普惠性政策则对支持我国小微企业存续、发展发挥了重要作用,有助于激发小微企业市场活力,助力社会就业稳定。

  普惠性减税效果明显

  有关数据显示,前三季度,全国累计新增减税降费17834亿元。其中,新增减税15109亿元,新增社保费降费2725亿元。包括民营企业和个体经济在内的民营经济纳税人新增减税9644亿元,占新增减税总额的64%,受益最大。

  从数据来看,前三季度小微企业普惠性减税政策受益对象大多是民营经济,对支持我国民营小微企业存续、发展发挥了重要作用。而我国小微企业是市场主体中的重要组成部分,对小微企业实施普惠式的减税具有积极的意义,有利于降低小微企业的负担,促进社会的就业、稳定及科技创新。李旭红说道。

  对此,中央财经大学财政税务学院院长白彦锋告诉《中国产经新闻》记者,小微企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐问题当等方面具有不可替代的作用,对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。

  白彦锋表示,对于民营小微企业来说,普惠性减税具体体现在几个方面。首先,2019年国家要求各地对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征六税两费,即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。

  其次,2019年年初,财政部、税务总局联合发布了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(以下简称《通知》),对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  这一政策确实大幅度降低了小微企业的企业所得税税负。然而,值得注意的是,在小微企业应税所得额跳档时,小微企业的税负也会出现调升。例如,应税所得额100万的小微企业,应纳税额为5万元,而应税所得额101万的小微企业,应纳税额一下子会跳升至10.1万元;应纳税所得额为300万的小微企业,应纳税额为30万元,但应税所得额为301万的企业,应纳税额高达75.25万元,这显然不够合理。

  下一步亟需理顺小微企业企业所得税跳档问题,为小微企业不断做大做强扫清障碍。白彦锋补充说道。

  与此同时,李旭红认为,普惠性减税主要体现在提高增值税小规模纳税人起征点、放宽小微企业标准、加大小微企业所得税优惠力度、减征地方六税两费政策等。对于基础较为薄弱的民营小微企业来说,这些普惠性税收减免政策可以形成政策合力,切实减轻小微企业的负担,助力小微企业轻装上阵。

  对于未来普惠性减税降费的力度是否会持续加大,李旭红表示,下一步,减税降费政策仍应继续坚持,但需要关注财政可持续性问题,积极防范财政风险,保障经济的健康稳定增长。

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